Respuesta rápida: en 2026 el IRPF sobre el salario se calcula por tramos: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % por encima (escala estatal + autonómica de referencia; cada comunidad modifica su parte). Los ahorros tributan del 19 % al 30 %. Novedad 2026: quien cobra hasta el SMI (17.094 €/año) tiene una deducción de 591 € que deja su IRPF en cero.
Por Muhammad Shahzad Raza · Última revisión: 30 de octubre de 2026 · Ejercicio 2026 (Renta que se presenta en 2027)
Tabla de tramos del IRPF 2026 (base general)
La base general incluye salarios, pensiones, paro y rendimientos de actividades. El impuesto se reparte entre el Estado y la comunidad autónoma; la tabla muestra la parte estatal y el tipo total cuando la comunidad aplica la escala de referencia (por ejemplo, Castilla-La Mancha).
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo total (referencia) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 12 % | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 15 % | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 18,5 % | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 47 % |
Importante: el tipo no se aplica a todo tu sueldo. Cada tramo solo grava la parte de la base que cae dentro de él. Pasar al siguiente tramo nunca hace que cobres menos neto.
Tramos del IRPF del ahorro 2026
| Base del ahorro | Tipo total |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Aquí tributan intereses, dividendos, ganancias por vender acciones o fondos y la venta de una vivienda. Los premios de lotería tienen un gravamen especial aparte: lo explicamos en cuánto se queda Hacienda de la Lotería de Navidad.
Mínimo personal y familiar
Una parte de la renta no tributa porque se considera necesaria para vivir. El mínimo personal general es de 5.550 € (sube con 65 y 75 años) y se suman importes por hijos, ascendientes y discapacidad. En la práctica, la escala se aplica a tu base y después se resta la misma escala aplicada al mínimo.
Cómo calcular tu IRPF paso a paso
- Parte del salario bruto anual.
- Resta las cotizaciones a la Seguridad Social (unos 6,5 % en 2026).
- Resta 2.000 € de otros gastos deducibles (y, con rendimientos bajos, la reducción por rendimientos del trabajo).
- Aplica la escala por tramos a esa base.
- Resta la escala aplicada a tu mínimo personal y familiar.
- Resta las deducciones (vivienda antigua, maternidad, donativos, deducciones autonómicas, deducción SMI…).
| Concepto | Salario 30.000 € | Salario 45.000 € |
|---|---|---|
| Cotizaciones (6,5 %) | 1.950 € | 2.925 € |
| Gastos deducibles | 2.000 € | 2.000 € |
| Base liquidable | 26.050 € | 40.075 € |
| Escala sobre la base | 5.980,50 € | 10.529,25 € |
| Escala sobre mínimo (5.550 €) | -1.054,50 € | -1.054,50 € |
| Cuota IRPF anual | 4.926 € | 9.474,75 € |
| Tipo efectivo sobre el bruto | 16,4 % | 21,1 % |
| Tipo marginal | 30 % | 37 % |
Fíjate en la diferencia entre tipo marginal (lo que paga tu próximo euro) y tipo efectivo (lo que pagas de media). Con 30.000 € brutos el tramo más alto es el 30 %, pero en conjunto pagas un 16,4 %. Si quieres ver cómo se traduce en la nómina, consulta nuestra guía de salario bruto y neto.
Novedades del IRPF en 2026
- Deducción para salarios bajos: sube de 340 a 591 €. Con un sueldo de hasta 17.094 € (el salario mínimo de 2026) se aplica entera, y va bajando hasta desaparecer en 20.000 €.
- Deducciones temporales de RDL 7/2026: 15 % por compra de coche eléctrico y punto de recarga, y 20-40 % por obras de eficiencia energética, hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Paro y obligación de declarar: cobrar la prestación por desempleo ya no obliga por sí solo a presentar la Renta.
- La escala estatal no cambia respecto a 2025: no se ha deflactado por inflación.
Antes de que acabe el año puedes rebajar tu cuota con aportaciones a planes de pensiones o donativos: lo tienes en deducciones del IRPF antes del 31 de diciembre.
Preguntas frecuentes
¿Si gano más y cambio de tramo cobro menos?
No. Solo los euros que superan el límite pagan el tipo superior. Ganar más bruto siempre supone más neto.
¿Los tramos son iguales en toda España?
La parte estatal sí. La autonómica cambia: Madrid tiene tipos más bajos y otras comunidades, como Cataluña o Valencia, más altos en tramos medios y altos.
¿La retención de la nómina es el IRPF final?
No. La retención es un adelanto. En la Renta se calcula el impuesto real y se compara con lo retenido: si te retuvieron de más, te devuelven; si fue de menos, pagas.
¿Los pensionistas pagan los mismos tramos?
Sí, la pensión es rendimiento del trabajo y tributa en la base general, aunque el mínimo personal sube a partir de 65 años.
Aviso: información general basada en la normativa vigente a 30/10/2026. Los ejemplos son orientativos y no sustituyen el borrador de la Agencia Tributaria ni el asesoramiento fiscal personalizado.
